Cuando mi empleador hace una contribución a una cuenta 401k del empleado, ¿el empleado paga algún impuesto (por ejemplo, FICA)? ¿Y el importe de la aportación del empleador aparece en algún lugar del W-2 o del 1040 del empleado?
La aportación del 401K tiene límites, pero no está sujeta a impuestos hasta que retire el dinero de la cuenta. Puedes pensar en ello como en un interés o ganancia inicial.
Cuando dejas la empresa puedes conservarlo, si tienes derechos adquiridos. Entonces puede transferirlo a una cuenta de jubilación o a otro 401K.
Cuando retire el dinero en la jubilación, pagará impuestos sobre la aportación y todas las ganancias de la misma. Los impuestos sobre lo que aporte dependerán de si fue antes o después de impuestos, o si se depositó en una IRA Roth.
La cantidad que se deposita antes de impuestos aparece en el W-2, que se adjunta al formulario 1040. La aportación de la empresa no aparece en ningún lugar del W-2 ni del 1040. Debería aparecer en sus estados de cuenta del plan 401-K. Esos extractos también deberían indicar la cantidad de la aportación que se ha adquirido.
La aportación del empleador no le supone ningún impuesto FICA (seguridad social, medicare), ni en el año en curso ni cuando se retire. Todo lo que tiene que pagar es el impuesto sobre la renta cuando se retira después de la edad de jubilación.
(Descargo de responsabilidad: no soy un profesional de los impuestos, pero he investigado)
Las aportaciones del empleador (incluso en el caso de los planes Roth 401K) se depositan en cuentas 401K tradicionales y se tratan como ingresos antes de impuestos.
Los planes 401K tradicionales son cuentas con impuestos diferidos, lo que significa que no deberá pagar impuestos este año, pero sí cuando retire el dinero (probablemente después de la jubilación).
Las aportaciones a los planes 401K (incluida la aportación) se declaran a Hacienda y se introducen en la casilla 12 del formulario W2.
Para la primera parte de su pregunta. Sí, los demás impuestos se siguen aplicando. Sólo se aplaza el impuesto sobre la renta, no los demás impuestos.
Lea el tercer párrafo: http://www.irs.gov/Retirement-Plans/Plan-Sponsor/401(k)-Guía de Recursos-Plan-Patrocinadores-401(k)-Plan-Vista General