Cuando se trabaja como contratista, ¿es mejor trabajar como contratista 1099 o más bien constituir una corporación C, S o LLC? (con un empleado/propietario/miembro de la junta directiva)
(suponiendo que la paga es la misma y para el cliente no hay diferencia)
Voy a volver a publicar mi comentario como respuesta ya que no estoy de acuerdo con Michael Pryor. De acuerdo con este artículo (y algunos otros) usted puede ahorrar dinero mediante la incorporación.
Sin embargo, estos factores no cambian la ventaja general del impuesto sobre la nómina de una corporación S: Una corporación S a menudo puede ahorrar a los propietarios de negocios cantidades sustanciales de impuestos sobre la nómina si el beneficio de la empresa es muy superior a lo que la empresa necesita para pagar a los propietarios por su trabajo.
A menos que los importes sean muy pequeños, es MUCHO mejor constituir una sociedad.
En primer lugar, la constitución de una sociedad le ofrece una responsabilidad limitada por sus actos como empleado. Como individuo, tiene una responsabilidad ilimitada.
En segundo lugar, la constitución de una sociedad le permite deducir (a efectos fiscales) los costes de la actividad empresarial, incluidos todos los seguros médicos, la mayoría de los transportes y algunas comidas.
La excepción a la regla es si las cantidades que se ganan son tan pequeñas que no cubren los gastos de constitución, los honorarios de la contabilidad, etc. (unos pocos cientos, o como mucho unos pocos miles de dólares).
Si usted inicia una LLC con usted como único miembro, se considerará una entidad no considerada. Esto significa básicamente que usted tiene la protección de ser una empresa, pero todos sus ingresos irán en su declaración de impuestos personal y serán gravados a cualquier tasa que su tasa personal calcula en base a su situación. Ahora viene lo bueno. Si usted presenta el formulario 2553 puede cambiar su LLC de un solo miembro para presentar como una S Corp. Una vez que usted ha hecho esto cambia el juego en cómo usted puede pagar lo que su empresa hace. Usted tendrá que emplear a ti mismo y dar un salario “razonable”. Esto será reportado al IRS y usted presentará sus declaraciones de impuestos normales y serán gravados en base a su situación. Ahora como socio único puedes entonces pagarte a ti mismo “distribución a los accionistas” de tu cuenta y este dinero no está sujeto a los impuestos normales de la fica y la seguridad social (comprueba con tu chico de impuestos) y ASEGÚRATE de documentar correctamente. La otra cosa es que en ese mismo formulario puedes elegir tener un año fiscal diferente al año fiscal estándar del IRS. Esto significa que usted podría entonces tomar parte de las ganancias en un año fiscal y parte en otro para que no te golpee en otro tramo de impuestos. Ejemplo: Usted hace un negocio y la empresa obtiene 100.000 de beneficio que usted quiere tomar como una distribución. Si te haces un cheque por todo ello, podrías entrar en otro tramo impositivo. Si su año fiscal terminara, por ejemplo, el 30 de septiembre y usted cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría extender, por ejemplo, 50.000 este año y luego, el 1 de enero, extender el otro cheque.
La creación de una sociedad anónima o una SRL tiene algunas ventajas: en teoría, te protege de la responsabilidad. Sin embargo, como señala Michael Pryor en su respuesta, probablemente habrá poca diferencia si te demandan.
El funcionamiento de la sociedad anónima o de la LLC conlleva algunos costes adicionales: hay que pagar tasas anuales al Estado y existen algunos gastos administrativos adicionales (aunque los gastos de una LLC son muy reducidos).
No hay ninguna diferencia a efectos fiscales.
Si eres 1099, pagarás la misma cantidad de impuestos que si formaras una corporación y luego te pagaras a ti mismo (esencialmente estás haciendo esto como un contratista 1099, sólo que no formalmente).
Legalmente, no sé la respuesta. Asumo que tienes algunas protecciones legales al formar una LLC pero prácticamente creo que esto no hará ninguna diferencia si te demandan.
Me sorprende que nadie haya mencionado las dos cosas más importantes (en mi opinión). O debería decir, las dos cosas más importantes para mí. En primer lugar, 1099 tienen que presentar los impuestos trimestrales de autoempleo. No sé con certeza, pero he oído que a menudo se termina pagando más de esta manera, incluso un W-2 empleados. En segundo lugar, una LLC le permite deducir los gastos del negocio de la parte superior antes de determinar lo que usted paga en impuestos como los ingresos de paso. Con 1099 usted paga los mismos impuestos, independientemente de sus gastos de negocio a menos que se permiten específicamente como un contratista 1099 (que la mayoría no son creo). Así que lo que realmente debe hacer es calcular el gasto que usted incurre como resultado de hacer su negocio y comprobar con un contador para ver si esos gastos serían deducibles en una LLC y si compensa una cantidad decente de sus ingresos para ver si valdría la pena. Pero he leído muchos libros y escuchado muchas entrevistas sobre gente rica y la mayoría se maneja en empresas no en contratos. La mayoría abriría un nuevo negocio y añadiría clientes en lugar de tratar con contratos 1099. Solo mis dos centavos… Buena suerte y mucha prosperidad.