¿Puedo utilizar una HSA para pagar deudas médicas contraídas antes de que se financie la HSA?

Según las instrucciones del formulario 8889 del IRS ,

Los gastos incurridos antes de establecer su HSA no son gastos médicos cualificados. Si, en virtud de la regla del último mes, se le considera una persona elegible durante todo el año para determinar el importe de la contribución, sólo los gastos incurridos después de establecer efectivamente su HSA son gastos médicos cualificados.

En consecuencia, sus gastos médicos del año A no se consideran “gastos médicos cualificados” y no debe utilizar los fondos de su HSA para pagarlos, a menos que quiera pagar impuestos sobre los fondos distribuidos y una multa del 20%. Publicación 969 dice muy claramente en la página 9:

La forma de reportar sus distribuciones depende de si utiliza o no la distribución para gastos médicos calificados (definidos anteriormente). Si utiliza una distribución de su HSA para gastos médicos cualificados, no pagará impuestos sobre la distribución, pero tendrá que declarar la distribución en el formulario 8889.

No hay nada sobre el momento de las contribuciones frente a las distribuciones. Siempre que la distribución sea para un gasto médico cualificado, la distribución no se incluirá en la renta bruta y no estará sujeta a penalización, independientemente de la cantidad de dinero que tuviera en su HSA cuando incurrió en el gasto médico.

Como la respuesta de Guest5 señaló, cualquier gasto que tenga antes de que se establezca la HSA no se considera un gasto médico calificado para una distribución de la HSA.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que, dado que ahora tiene la HSA establecida, cualquier gasto médico que tenga a partir de este momento es un gasto médico calificado, incluso si no toma una distribución de la HSA para ello de inmediato.

Por ejemplo, digamos que tiene un gasto médico este año, pero no toma una distribución de la HSA para reembolsarse de inmediato. (Tal vez sea porque no tiene suficiente dinero en su HSA para reembolsarse en este momento). Puede reembolsarse a sí mismo en el futuro por este gasto. Siempre que tuviera una HSA en el momento en que se produjo el gasto, no importa que espere para hacer la distribución.

Lamentablemente, no puede utilizar su HSA para pagar los gastos del año A. Los gastos médicos cualificados para una HSA deben producirse después de la fecha de apertura de la cuenta HSA. (Established típicamente significa la fecha en que se abrió la cuenta a su nombre.)

Las otras respuestas ya respondieron en su mayoría a sus otras preguntas, pero quiero realmente golpear a casa algunos puntos particulares que muchas personas pueden no darse cuenta:

La cosa más importante que hacer cuando usted es elegible para tener una cuenta HSA, es abrir una cuenta HSA ASAP.

Esto es cierto incluso si usted no pone ningún dinero en ella y la deja vacía durante años. La razón es que una vez establecida la cuenta, todos los gastos médicos calificados que se produzcan después de esa fecha son elegibles para las distribuciones, incluso si usted espera años antes de financiar su cuenta HSA.

La segunda cosa más importante que debe hacer es llevar un registro de todos los gastos médicos de su bolsillo en los que incurra después de abrir la cuenta HSA.

Todo lo que necesita es una simple hoja de cálculo y un lugar donde guardar sus recibos. Una vez que tenga la cuenta y haga un seguimiento de los gastos, podrá ingresar dinero en su HSA y sacarlo cuando quiera. (Con límites: no puedes ingresar más que el límite de contribución para un solo año fiscal, y no puedes sacar más que tus gastos elegibles hasta la fecha).

Consejo útil: Mucha gente no financia su HSA porque no puede permitirse reservar dinero extra para hacerlo. Afortunadamente, no es necesario. Por ejemplo, suponga que se somete a un trabajo dental y que éste le cuesta 500 dólares. Una vez que reciba la factura, antes de pagarla, ponga los 500 dólares en su cuenta HSA. Al día siguiente, vuelva a sacar los 500 dólares y pague con ellos la factura del dentista. La mayoría de las cuentas HSA le darán una tarjeta de débito para facilitar aún más el pago de la factura. Al depositar el dinero en su HSA durante un día, acaba de recibir una deducción fiscal de 500 dólares. Como alternativa, siempre puedes pagar de tu bolsillo como lo harías normalmente, hacer un seguimiento de tus recibos y esperar hasta el final del año (o hasta el 15 de abril del año siguiente). A mí me gusta esta opción porque puedo pagar todas mis facturas médicas con una tarjeta de crédito y obtener una devolución en efectivo. Luego, al final del año, sumo los gastos, deposito esa cantidad en mi HSA y, si prefiero poner ese dinero en otro sitio, lo saco al día siguiente. Si decides que no necesitas el dinero de inmediato, es incluso mejor, ya que puedes dejarlo en la cuenta HSA e invertirlo. Al igual que una cuenta Roth, no pagas impuestos por el crecimiento que consigas dentro de una HSA.

Otro consejo: si su empleador ofrece el servicio de hacer depósitos automáticos en su HSA reduciendo su cheque de pago, definitivamente debe tratar de hacerlo si puede pagarlo, en lugar de hacer manualmente las contribuciones como lo describí en el consejo anterior. Cuando su empleador hace las contribuciones por usted, su salario se reduce en esa cantidad en su W2, por lo que termina ahorrando un 7% adicional en impuestos FICA.