¿Es necesario que el estudiante presente el 1098-T?

En general, los ingresos por becas que reciba y que no se utilicen para la matrícula o los libros deben incluirse en sus ingresos brutos y declararse como tales en su declaración de impuestos. Los ingresos por becas que reciba y que se utilicen para ese tipo de gastos pueden excluirse de sus ingresos brutos. Consulte esta información del IRS y esta pregunta relacionada .

Creo que tal y como se representa en el 1098-T, esto significa generalmente que si la casilla 5 (Becas y subvenciones) es mayor que la casilla 1 o 2 (sólo una de ellas se utilizará en su 1098-T), usted recibió ingresos por becas sujetos a impuestos. Si la casilla 5 es menor o igual que la casilla ½, usted no recibió ingresos por becas sujetos a impuestos. Esta página de TaxSlayer llega a la misma conclusión.

Sin embargo, debe tener en cuenta que el 1098-T no es lo que hace que tenga que pagar o no impuestos. Los impuestos los pagas al recibir el dinero de la beca, y puedes reducir tu responsabilidad fiscal pagando la matrícula. El 1098-T es simplemente un registro de los pagos que ya se han realizado.

Por ejemplo, si ha recibido 10.000 dólares en concepto de beca, es decir, si ha recibido cheques por esa cantidad o le han depositado esa cantidad en su cuenta bancaria, sus ingresos han aumentado en 10.000 dólares. Si usted mismo pagó la matrícula, es probable que pueda excluir el importe de la matrícula de su renta imponible, reduciendo el impuesto que debe (véase la página del IRS enlazada anteriormente). Sin embargo, si recibiste 10.000 dólares en dinero real y además la matrícula fue pagada por la beca (con dinero que en realidad nunca tuviste en tu propia cuenta bancaria), entonces la totalidad de los 10.000 dólares estaría sujeta a impuestos. No das suficiente información en tu pregunta para estar seguro de cuál de estas situaciones se acerca más a la tuya. Sin embargo, debería poder decidirlo mirando su cuenta bancaria: mire cuánto dinero recibió y cuánto gastó en la matrícula. Si recibiste más dinero de la beca que la matrícula que pagaste de tu bolsillo, deberás pagar impuestos por el resto. (Insisto en que esto es sólo una regla general y no debe tomarse como un consejo fiscal; debes revisar la información del IRS y/o consultar a un profesional de los impuestos para determinar qué parte de tus ingresos por becas está sujeta a impuestos).

Además, como señala este artículo de la Sociedad de Contadores Públicos de Nueva York, “muchos colegios y universidades preparan los 1098-T de forma incorrecta e informan sobre la matrícula y los gastos relacionados de forma incoherente”. Esto significa que debes tener cuidado de conciliar el 1098-T con tus propios registros financieros de lo que realmente recibiste y pagaste. Cuando estaba en la escuela de posgrado, cada año los estudiantes se lamentaban y se tiraban de los pelos mientras intentaban determinar qué relación (si es que había alguna) entre el 1098-T y los hechos financieros.

Usted se confunde con un par de términos:

• presentar significa que una persona/empresa/universidad envía un formulario a Hacienda.
• reportar significa que la información de un formulario se incluye en otro formulario de impuestos.

Por ejemplo, usted trabaja para la empresa A:

• Ellos presentan un W-2 de dos maneras: una copia a Hacienda; otra copia a usted.
• Usted declara los números del W-2 al completar su 1040-(EZ/A).
• La empresa A también utiliza los números del W-2 cuando determina cuánto pagó en salarios al completar sus formularios de impuestos.
• En la época en que la gente declaraba sus impuestos por correo, una persona adjuntaba una de las copias del W-2 a su 1040 y presentaba el 1040 y el W-2 al IRS.
• El IRS coteja la información presentada por el contribuyente con la información presentada por el empleador.

En cuanto al 1098-T:

• El colegio/universidad presenta una copia al estudiante y al IRS
• El estudiante o los padres reportan la información del 1098-T al completar su 1040 si quieren reclamar uno de los créditos o deducciones fiscales por educación.
• Dado que el 1098-T también puede mencionar el dinero de la beca que también puede desempeñar un papel en la realización de un 1040.
• El contribuyente no tiene que presentar una copia del 1098-T.
  
• Si el contribuyente no quiere, o no puede, reclamar una deducción por educación, los números ni siquiera aparecerán en el formulario de impuestos que presente.
• Pero si declaran los números, el IRS buscará el 1098-T correspondiente presentado por la universidad.

Es probable que tú o tus padres utilicen el 1098-T. No tienes que presentar una copia al IRS. Tú y tus padres deben determinar quién debe reportar los gastos educativos: tú o tus padres.