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Ganancias de capital en una S Corp

En esta pregunta sobre las distribuciones de las s-corp , se respondió que una s-corp tributa todos los beneficios como renta personal. Es decir, no hay ni distribuciones ni dividendos que puedan tributar a un tipo impositivo de plusvalía.

Sin embargo, he encontrado fácilmente páginas web que dicen lo contrario.

  • Este habla de las ganancias de capital a largo plazo con una S-Corp. Un préstamo es un ejemplo elegido.
  • Este menciona que las ganancias de capital a largo plazo de la S-corp se convierten en ganancias de capital a largo plazo por parte de los accionistas
  • Este explica que una distribución sin dividendos, más allá de su “base imponible”, se trata como una ganancia de capital (en lugar de ingresos personales, que otros sitios mencionan). La cita concreta es:

Si un accionista recibe una distribución de no dividendos de una corporación S, la distribución está libre de impuestos en la medida en que no exceda la base de acciones del accionista. Si la distribución excede la base de las acciones del accionista, la cantidad en exceso es una ganancia de capital (a corto o largo plazo, dependiendo del tiempo que se tenga la acción. Si se mantiene un año o menos, es una ganancia de capital a corto plazo, si se mantiene más de un año, es una ganancia de capital a largo plazo

Me interesa especialmente este último punto; tengo entendido que el tipo de las ganancias de capital suele ser más bajo que el del impuesto sobre la renta de las personas físicas. ¿Cómo puedo aprovecharlo?
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Respuestas (1)

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2014-03-11 00:47:16 +0000

Todas estas afirmaciones son objetivamente correctas. La S-Corporation es una entidad de paso, por lo que cualquier ganancia que tenga a nivel corporativo - se pasa a los accionistas. Si su S-Corp tiene ganancias de capital - obtendrá su parte proporcional de las ganancias de capital. ¿Intereses? Lo mismo. ¿Dividendos? Lo recibes en tu K-1.

¿Ingresos ganados? Tributan como tal para usted. Es decir: si obtienes ingresos como una S-Corp o como un propietario único - no importa. Esa es la respuesta a tu pregunta de fondo.

El gran problema, sin embargo, es este: no puedes tener más del 25% de ingresos pasivos en tu S-Corp. Si pasas ese límite tres años consecutivos , una sola vez está bien) - tu S-Corp automáticamente se convierte en C-Corp, y estás gravado a nivel corporativo con los tipos de las empresas (entonces pierdes los tipos de las ganancias de capital, los tramos personales, etc).

Esto significa que una S-Corp no puede ser una empresa de inversión. La mayor parte (más del 75%) de sus ingresos tienen que ser ganados, no pasivos.

Otro problema de las S-Corp es que la gente que trabaja como autopropietarios constituidos como S-Corp intentan abusar de ella y alegar que los ingresos que obtuvieron en virtud de su propio rendimiento personal no deberían tributar como ingresos de autónomos. Hacienda no ve con buenos ojos esa postura, y si hay cantidades considerables en juego te llevará hasta el Tribunal Fiscal para demostrar que estás equivocado. Esto ya ha ocurrido antes, en numerosas ocasiones.

Deberías hablar con un asesor fiscal licenciado (EA/CPA/Abogado licenciado en tu estado) para que te instruya sobre lo que es una S-Corp y cómo tributa, y si es o no apropiada para ti.
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