¿Cómo deben aparecer las contribuciones antes de impuestos a una HSA en un W2?

Mirando las directrices del IRS para los formularios W2 y la sección HSA, he encontrado documentación del IRS que apoya la respuesta de mhoran_psprep.

1. La contribución del empleador no debe aparecer en la casilla 1, 3, ni 5 del W2.
2. La aportación del empleado a través de un plan de cafetería que se cree excluida de la renta no debe aparecer en la casilla 1, 3, ni 5 del W2.
3. Todas las contribuciones del empleador deben figurar en la casilla 12 del W-2 con el código “W”.
4. Todas las contribuciones del empleado a través de un plan de cafetería deben figurar en la casilla 12 del W-2 con el código “W” también.

De: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Cuenta de ahorros para la salud (HSA). La contribución de un empleador (incluidas las contribuciones de un empleado a través de un plan de cafetería) a la HSA de un empleado no está sujeta a la retención del impuesto federal sobre la renta ni a los impuestos de seguridad social, Medicare o de jubilación ferroviaria (o al impuesto FUTA) si es razonable creer en el momento del pago que la contribución será excluible de la renta del empleado. Sin embargo, si no es razonable creer en el momento del pago que la contribución será excluible de los ingresos del empleado, las contribuciones del empleador están sujetas a la retención del impuesto federal sobre la renta, a los impuestos de la seguridad social y de Medicare (o a los impuestos de jubilación del ferrocarril, si corresponde) y al impuesto FUTA, y deben declararse en las casillas 1, 3 y 5 (utilice la casilla 14 si se aplican los impuestos de jubilación del ferrocarril), y en el formulario 940, Declaración anual del empleador sobre el impuesto federal por desempleo (FUTA).

Debe declarar todas las contribuciones del empleador (incluidas las contribuciones del empleado a través de un plan de cafetería) a una HSA en la casilla 12 del formulario W-2 con el código W. Las contribuciones del empleador a una HSA que no son excluibles de los ingresos del empleado también deben declararse en las casillas 1, 3 y 5. Las contribuciones del empleado a una HSA (a menos que se realicen a través de un plan de cafetería) se incluyen en la renta como salario y están sujetas a la retención del impuesto federal sobre la renta y a los impuestos de la seguridad social y de Medicare (o a los impuestos de la jubilación ferroviaria, si procede). Las aportaciones del empleado son deducibles, dentro de unos límites, en el formulario 1040 del empleado. Para más información sobre las HSA, consulte el Aviso 2004-2, el Aviso 2004-50 y el Aviso 2008-52. El aviso 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, está disponible en www.irs.gov/irb/ 2004-02_IRB/ar09.html. El aviso 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, está disponible en www.irs.gov/irb/2004-33\_IRB/ ar08.html. El aviso 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, está disponible en www.irs.gov/irb/2008-25\_IRB/ar10.html. Véase también el formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs), y la Pub. 969.

Mi W-2 incluía información adicional para que fuera más fácil de entender:

Explicaba los números de la casilla 1 (salarios, propinas y otras compensaciones), la casilla 3 (salarios de la seguridad social), la casilla 5 (salarios de Medicare) y la casilla 16 (salarios del Estado):

Para la casilla 1 era

• Salario bruto
• Menos 401K (D-Box 12)
• Menos Medical FSA
• Menos other Cafe
• Menos Cafe 125 HSA (W-box 12)

Incluía los números para cada casilla.

Tenga en cuenta que el número de la casilla 12 de la HSA era mi contribución más la de ellos. Pero el número en el cálculo de la casilla 1 era sólo mi contribución.

En el marco de un plan de cafetería, la contribución del empleado a una HSA no es un ingreso imponible y, por lo tanto, no se puede conseguir una deducción fiscal sobre las cantidades aportadas. Eso tiene sentido.

Además, la contribución del empleado, creo, puede considerarse una contribución del empleador en esas circunstancias. Mire el formulario 5498-SA: las contribuciones del empleado a una HSA son iguales a las contribuciones en ese de MENOS las de su W-2 casilla 12 “W”. Para la mayoría de la gente las dos cantidades son iguales. Sólo puede deducir la diferencia.

Vaya, qué claro (nuestra documentación fiscal estadounidense). Según mi experiencia, las casillas 3 y 5 son los ingresos menos la contribución a la HSA. La casilla 1 son las ganancias menos la HSA y menos el 401K. Puede haber otras minusvalías que no se aplican a mí.

Así que si usted ganó $50K, y contribuyó $5K a IRA, y $2K a HSA, y el empleador contribuyó $1K a su HSA, la caja 1 sería $42K o $43K. La caja 12 © sería $5K, y la caja 12(W) sería $2K??? Tal vez la caja 12 (DD) es los $2K más $1K = $3K

Mi opinión, podría estar equivocado.