¿Puedo utilizar una FSA de varias empresas en un año?

Puede tener múltiples contribuciones de $2500/año de múltiples empleadores http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

Ver desde la parte inferior de la página 5 hasta la parte superior de la página 6:

Sin embargo, un empleado contratado por dos o más empleadores que no son miembros del mismo grupo controlado puede elegir hasta $2,500 (indexados por la inflación) bajo la FSA de salud de cada empleador.

Según la Publicación 969 del IRS:

Para los años del plan que comiencen después del 31 de diciembre de 2012, las contribuciones de reducción salarial a una FSA de salud no pueden ser superiores a 2.500 dólares al año (o cualquier cantidad inferior establecida por el plan). Esta cantidad está indexada a la inflación y puede cambiar de un año a otro.

Usted mismo sólo puede aportar 2.500 dólares, pero podría obtener más de 2.500 dólares de beneficio en un año con varios empleadores. Por ejemplo:

1. Consigue un trabajo con el empleador A y se inscribe en una FSA de 2.500 $.
2. Gasta todos los 2.500 dólares en el primer mes, pero sólo hace 200 dólares de contribuciones
3. Renuncia y consigue un trabajo en la empresa B. Como sólo ha hecho 200 dólares de contribuciones, puede inscribirse en una FSA de 2.300 dólares.
4. Gastar todos los 2.300 dólares.

Desafortunadamente, esto le quita al Empleador A $2,200 (y probablemente no es una buena razón para cambiar de trabajo por sí mismo) pero de acuerdo con el IRS no se te permite devolvérselos (y ellos no pueden solicitarlos). Así que en este caso obtendrías 4.800 dólares de prestaciones médicas por 2.500 dólares antes de impuestos.

Hace poco cambié de trabajo y el especialista en beneficios de mi nueva empresa contradijo directamente las otras respuestas aquí. En concreto, mi situación era la siguiente:

1. En mi última empresa, empecé en octubre de 2013 y elegí contribuir con 1.000 dólares durante el resto del año, sabiendo que teníamos algunos gastos médicos próximos. Consumimos la mayor parte de este dinero antes de que llegara el 2014 ($800-$900 si no recuerdo mal).
2. Elegí aportar 2.000 dólares para 2014.
3. Mi esposa incurrió en algunos gastos fuertes y gastamos toda la cantidad en ~4 meses.
4. Me despidieron en mayo, encontré un nuevo trabajo y empecé en junio.
5. La especialista en prestaciones me dijo que podía aportar la totalidad de los 2.500 dólares a mi nueva FSA, si así lo decidía. Sus palabras exactas fueron: “Es un máximo por empleador y por año del plan”.

Por si sirve de algo, los planes de FSA de ambas empresas son del mismo proveedor de beneficios, pero dudo que eso tenga algún impacto en la situación. Yo trabajo en el sector del software, por lo que los beneficios son generalmente competitivos, lo que puede tener que ver con el hecho de que se permita la afiliación a mitad de año. (Aparte: ¿las empresas son realmente demasiado modestas para decir que sus prestaciones son “realmente buenas”?) Por último, las deducciones de la nómina que mi nuevo empleador está tomando de mi salario parecen sumar un poco menos de la mitad de mi contribución elegida para la FSA para 2014 antes de que el año del plan ruede el 1 de enero. (Ver Actualización 3 a continuación para más información sobre esto.) Menciono esto porque estoy esencialmente sumergiendo una vez más en el dinero libre de la FSA. Pensé que había una cita en otra respuesta explicando cómo esta es una regla del IRS que favorece a los empleados sobre los empleadores, pero no parece estar en esta página más, y no puedo encontrar otra pregunta sobre el tema.

He revisado la Publicación 969 del IRS , que Aaron Brager citó anteriormente, para intentar confirmar esto, y no menciona el cambio de empleador durante un año del plan. Lo más cercano que menciona a las variaciones en la elegibilidad o el ingreso/abandono del plan es el siguiente párrafo:

Cuándo contribuir

Al principio del año del plan, debe designar la cantidad que desea aportar. A continuación, su empresa deducirá las cantidades periódicamente (generalmente, cada día de pago) de acuerdo con su elección anual. Sólo puede modificar o revocar su elección si se produce un cambio en su situación laboral o familiar especificado por su plan.

Por lo tanto, un cambio en el empleo permite modificar el plan, pero eso sigue siendo bastante impreciso. La única información que aparece en el documento en relación con los saldos se refiere al período de prórroga/gracia y a la posibilidad de utilizarlo o perderlo al final del año del plan, sin que se mencione la finalización del plan a mitad de año.

En conclusión, mi experiencia hasta ahora ha coincidido con el enlace que Shawn proporcionó en un comentario anterior. Sin embargo, preferiría tener una respuesta directa de una fuente del IRS. Voy a enviar una pregunta a la página web del IRS , y editaré esta respuesta aquí si dan una respuesta aplicable.

Actualización 1: La Agencia Tributaria ha respondido a mi pregunta por correo electrónico probablemente con la respuesta menos útil posible.

La respuesta a su pregunta es: Gracias por su consulta. Suponemos que su pregunta se refiere a un acuerdo de gastos flexibles de salud (FSA). Lamentablemente, no podemos responder a su pregunta a través de este servicio. En su lugar, visite nuestro sitio web, www.irs.gov, para encontrar la respuesta a su pregunta. Los siguientes recursos, que puede encontrar en www.irs.gov, cubren algunas de las preguntas más frecuentes:

• Pub 17 para personas físicas
• Pub 583 para empresas
• Pub 15 y 15A para empresarios
• Pub 510 para el impuesto sobre el consumo
• Pub 559 para el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones
• Circular 230 para profesionales de los impuestos

También puede buscar lo siguiente utilizando el cuadro de búsqueda de la página principal de irs.gov, o simplemente puede hacer clic en la pestaña “Help and Resources”: *Interactive Tax Assistant que es un recurso de ley de impuestos que le lleva a través de una serie de preguntas y le proporciona respuestas a las preguntas de la ley de impuestos. *También puede llamar a Tele Tax: 1-800-829-4477 para obtener información sobre diversos temas fiscales. Además, muchos programas informáticos comerciales también ofrecen respuestas a preguntas sobre impuestos o puede pedir ayuda a un profesional de la fiscalidad.

Las solicitudes de resoluciones de cartas privadas pueden presentarse a la Oficina del Asesor Jurídico del IRS en la dirección que se indica a continuación. El IRS está obligado a cobrar una tasa por este servicio.

IRS Office of Chief Counsel ATTN: CC:DOM:CORP: TSS P.O. Box 7604 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044

Gracias por utilizar este servicio y le pedimos disculpas por cualquier inconveniente.

No he revisado las publicaciones que mencionan, pero como la mitad de ellas ni siquiera parecen relevantes para la salud o incluso para los impuestos individuales, parece que el asunto seguirá siendo un misterio por ahora.

Actualización 2: Consulté a una amiga de la familia que es profesional de los impuestos (contable de empresa, creo). Desgraciadamente, no estaba familiarizada con las normas exactas de las FSA. Ella tenía la impresión de que un límite de contribución anual es siempre firme. Por ejemplo, no se pueden reajustar las contribuciones del 401k por ir a una empresa de inversión diferente (o a un empleador diferente que utiliza una empresa de inversión diferente).

Sin embargo, tampoco tiene una fuente directa para su respuesta. Sigo en la búsqueda.

Actualización 3: Me enteré a principios de este año que la elección de la FSA que hice para mi nuevo empleador en realidad tiene un plazo del 1 de junio de 2014 al 31 de mayo de 2015. Elegí aportar $2,000 a esta FSA y lo consumí todo antes del 31 de diciembre de 2014. Todavía no he recibido mis W2’s, pero espero que el total de mis aportaciones a la FSA para el año fiscal 2014 (del 1 de enero al 31 de diciembre) sea de unos 3.000 dólares (con 4.000 dólares canjeados y recibidos), por lo que es posible que reciba una respuesta de Hacienda cuando envíe mi 1040. Si no dicen nada, dirigiré una consulta a la administradora del plan. En este punto, tengo la sospecha de que las reglas exactas de las FSA’s son negociadas y administradas por el plan, y sólo tienen que ajustarse a ciertas directrices del IRS.

Actualización 4: He recibido mis W2’s y he presentado mis impuestos. Mis formularios no muestran las contribuciones a la FSA por separado, pero sí muestran las deducciones antes de impuestos, y parece que suman lo que estimé: $1000 aportados por cada empleador que tuve en 2014. Todavía estoy contribuyendo a la elección de la FSA de mi empleador actual de junio de 2014 a junio de 2015.

El IRS ha tenido la amabilidad de procesar mis Formularios de Impuestos 1040 y W2’s y ha emitido la cantidad completa de reembolso que calculé. Así que eso es, en el peor de los casos, una aceptación implícita por parte del IRS de mi situación de la FSA, no digna de una auditoría por sí misma. Queda por ver si luego vienen a corregirlo o no.

Creo que el límite es anual.

Una gran preocupación que tendrás si cambias de compañía es que tu capacidad de utilizar el dinero de la FSA se corta cuando ya no utilizas su seguro médico. Eso puede ocurrir en tu último día de trabajo, o a final de mes, pero tienes que investigar la fecha de corte.

Ya que la antigua empresa no habrá cobrado todos los 2500 dólares de usted todavía tendrá un margen para hacer contribuciones con la nueva empresa.

También tenga en cuenta que la FSA médica le permite gastar el dinero antes de que se cobre. La FSA para el cuidado de los niños no permite saldos negativos. Cuando te vayas de la primera empresa puede que hayas retirado más de lo que han cobrado. Teóricamente podrían intentar cobrártelo pero no conozco a nadie a quien le haya pasado.

Si la antigua compañía te cobró $1250 de los $2500 a través de las deducciones de la nómina, y has presentado reclamaciones por $2000, personalmente limitaría mis contribuciones a través de la segunda compañía a $500 para evitar poner a prueba el sistema.

Encontrado en www.irs.gov Boletín: 2012-26 25 de junio de 2012 Aviso 2012-40

Todos los empleadores que son tratados como un solo empleador bajo 414b,c,o m, relacionados con grupos controlados y grupos de servicios afiliados, son tratados como un solo empleador para propósitos del límite de $2,500. Si un empleado participa en varios planes de cafetería que ofrecen FSA de salud mantenidos por miembros de un grupo controlado o grupo de servicio afiliado, el total de las contribuciones de reducción salarial de FSA de salud del empleado bajo todos los planes de cafetería se limita a 2.500 dólares. Sin embargo, un empleado contratado por dos o más empleadores que no son miembros del mismo grupo controlado puede elegir hasta $2,500 bajo la FSA de salud de cada empleador.

¿Será porque es probable que si las dos compañías son miembros de diferentes grupos controlados las compañías médicas también sean diferentes? Y por lo tanto estaría en consonancia con la afirmación anterior sobre “Una gran preocupación que tendrás si cambias de compañía es que tu capacidad de utilizar el dinero de la FSA se corta después de que ya no estés utilizando su seguro de salud”. Si te vas a la segunda compañía y tienen el mismo seguro de salud, entonces ya habrás consumido los beneficios…..