¿Por qué los empleados menores de 21 años pueden inscribirse en los planes 401(k)?

Hace unos años, el IRS revisó los planes 401K para comprobar su cumplimiento, y esto es lo que descubrió:

Requisitos de edad y servicio para realizar aportaciones optativas

Un plan de la sección 401(k) puede exigir que un empleado cumpla determinados requisitos de edad y/o servicio para poder participar en el acuerdo de pago en efectivo o diferido. La sección 401(k)(2)(D) del Código establece que dichos requisitos no pueden superar los 21 años de edad y un año de servicio. El gráfico 2 muestra el porcentaje de planes de la sección 401(k) que utilizan diversos requisitos de edad para poder realizar el aplazamiento optativo y otras aportaciones de los empleados.

> Figure 2. Age Requirements for Participation 

> Age Requirement Plans

> None 20% 
> 18 years 13% 
> 19-20 years 4% 
> 21 years 64%

Las leyes suelen ser normas de exclusión, no de inclusión. Es decir, puedes hacer lo que quieras mientras no haya una ley que diga que no puedes.

Las leyes excluyen cosas de la legalidad, es muy raro que exista una ley que legalice algo de forma proactiva. Normalmente, cuando se “legaliza” algo, significa que se ha redactado una ley para anular una ley anterior que hacía que algo fuera ilegal.

Aunque un 401(k) es realmente una sección del código fiscal y no es exactamente lo mismo que una ley, existe el mismo tipo de mentalidad. El IRS permitirá ciertos aplazamientos de impuestos dentro de algún tipo de criterio, en este caso la sección del código 401 subsección k. Así que en tu búsqueda encontraste que las reglas para un plan 401(k) prohíben ciertas exclusiones a los participantes. Las exclusiones se pueden poner a los empleados pero no han tenido un año de servicio y son mayores de 21 años.

Los empleados menores de 21 años pueden acogerse a los planes 401(k) a menos que el plan los excluya. Tendrías que hablar con el administrador de tu plan para saber si estás excluido de la elegibilidad. Si lo estás, puedes simplemente abrirte una cuenta IRA y tener una cuenta de ahorro con ventajas fiscales sustancialmente similares, aunque a los 21 años probablemente deberías estar más preocupado por las necesidades de ahorro más actuales que por la jubilación.

La Sección 410(a)(1)(A) del Código de Impuestos Internos establece:

(A) Norma general. Un fideicomiso no constituirá un fideicomiso cualificado en virtud de la sección 401(a) si el plan del que forma parte exige, como condición para participar en el plan, que un empleado complete un período de servicio con el empleador o los empleadores que mantienen el plan que se extienda más allá de la última de las siguientes fechas:

(i) la fecha en la que el empleado cumpla 21 años; o

(ii) la fecha en la que complete 1 año de servicio.

En general, el IRC 410 define las “Normas mínimas de participación”.

En Estados Unidos, las empresas no están obligadas a ofrecer un plan de jubilación. Lo hacen por razones fiscales, para poder atraer talento y por varias razones no monetarias (por ejemplo, la dirección de la empresa cree en el cuidado de su gente). La empresa quiere proporcionar el plan de jubilación como un 401(k) porque es atractivo para los empleados potenciales por razones fiscales.

Estos requisitos que está viendo cubren los mínimos que la empresa debe proporcionar si desea ofrecer un plan de ahorro para la jubilación, y que ese plan sea un plan 401(k).

Al mismo tiempo, las empresas quieren evitar que la gente acepte un puesto y trabaje durante un año, captando un montón de beneficios de jubilación y luego abandonando el barco. Por lo tanto, si se puede empezar a hacer aportaciones desde el primer día, y no hay periodo de carencia, una persona podría captar todas esas aportaciones durante un año, marcharse, retirar el dinero, pagar la penalización y los impuestos y aún así acabar con un 40% de beneficio +/- ganancias.

Establecer un máximo permitido para la edad mínima de inicio no es más que el IRS para evitar que las empresas discriminen a los empleados más jóvenes. Establecer un máximo permitido para el tiempo mínimo de incorporación antes de empezar evita que las empresas lo fijen demasiado alto también.

Por experiencia personal, nunca he trabajado en una empresa con una edad mínima para cotizar, y nunca he visto un plan en el que no se pudiera empezar con el primer cheque después de tramitar los papeles. Tampoco he visto nunca uno con un periodo de carencia inferior a un año.