Eche un vistazo a la Publicación 15 del IRS. Esta es la “biblia” de su empleador para retener la cantidad correcta de impuestos de su cheque de pago. La mayoría de los sistemas de nóminas utilizan lo que esta publicación define como el “Método del porcentaje”, porque requiere que se introduzcan menos datos en el sistema para calcular correctamente el importe de la retención.
El método de cálculo es el siguiente:
- Calcular la remuneración bruta del empleado en el período de pago (sueldos, propinas, salario, comisiones, etc).
- Reste las “deducciones antes de impuestos” (primas de seguro médico, jubilación, etc.). Esta es la “paga neta antes de impuestos” del empleado.
- Divida la cantidad que vale una asignación W-4 anualmente (para 2012, son 3.800 $) por el número de períodos de pago en el año fiscal (por ejemplo, 26 para quincenal). Multiplique esto por el número de dietas solicitadas en el W-4 y réstelo del salario neto antes de impuestos para determinar el “salario sujeto a retención”.
- Los impuestos se calculan “por partes”; los importes en dólares hasta A se gravan al X%, y luego los importes en dólares entre A y B se gravan al Y%, por lo que el impuesto total para los dólares de B es A*X + (B-A)\NY. Aquí está la tabla de tasas para los ingresos obtenidos en 2012 sobre una base diaria por una persona que declara como Soltero:
En su ejemplo particular de $2500 quincenales (10 días hábiles/pp), sin asignaciones y sin deducciones antes de impuestos:
$2500 / 10 = $250 // you're in the 25% bracket
$144.20 * 10 = $1442.00 //amount taxed at lower rates incl. in W/H base
$18.72 * 10 = $187.20 //W/H base for $1442.00
$2500 - $1442.00 = $1058.00 //Amount subject to 25% tax
$1058.00 * .25 = $264.50 //Addtl tax for 25% bracket
$264.50 + 187.20 = $451.70 //Total Fed W/H
Por lo tanto, con cero subsidios, su empleador debe tomar $451.70 de su cheque de pago para la retención federal. Ahora bien, eso no incluye los impuestos estatales de PA del 3,07% (en $ 2500 que es $ 76,75), además de otros impuestos estatales y federales como SS (4,2% de sus ingresos brutos hasta 106k), Medicare / Medicaid (1,45% de su ingreso bruto completo), y SUTA (.8% en los primeros $ 8000). Pero, tampoco te devuelven nada de eso cuando rellenas el 1040 (excepto si reclamas deducciones contra el impuesto estatal sobre la renta, y en un caso excepcional que requiere que tengas dos trabajos en un año, duplicando así los impuestos de la SS y el SUTA más allá de sus bases salariales).
Si reclama 3 deducciones en sus impuestos federales, en igualdad de condiciones, su salario imponible se reduce en 438,45 dólares, lo que le deja una renta imponible de 2061,55 dólares. Sigue estando en el tramo del 25%, pero los salarios sujetos a ese nivel son sólo 619,55 dólares, para unos impuestos en el tramo del 25% de 154,89 dólares, más la base de retención de 187,20 dólares equivale a un total de w/h federales de 342,09 dólares por cheque de pago, un ahorro de unos 110 dólarespp. Estas retenciones no cuentan para otros impuestos federales, y no sé si los impuestos estatales de PA los tienen en cuenta.
Parece extraño que debas esa cantidad de impuestos con tus retenciones al máximo, a no ser que tengas alguna otra forma de ingresos que estés reportando como ganancias de inversiones, manutención de hijos/alimenticia, etc. Si nadie te reclama como dependiente y no tienes dependientes propios, declarando como soltero, y con cero asignaciones en tu W-4 que resultan en la retención de impuestos anterior, una rápida ejecución del formulario 1040EZ muestra que los federales deberían deberte 1738,20 dólares. En el peor de los casos, si usted es reclamado como dependiente por otra persona, debería recibir un reembolso de 800 dólares si su empleador retiene el máximo. Las cifras sólo deberían mejorar si estás casado o tienes hijos u otras personas a tu cargo, o si tienes deducciones detalladas significativas, como la hipoteca de una casa (en la que los intereses y los impuestos sobre la propiedad son deducibles). Si detallas, recuerda que el impuesto estatal sobre la renta, si lo hay, también es deducible.
Yo consultaría a un profesional de la fiscalidad y le pediría que volviera a comprobar todos tus números. A no ser que haya algo importante que no nos hayas contado, no deberías tener deudas con el gobierno a final de año.