Si he pagado los gastos de mi negocio con una tarjeta de crédito durante el mes de diciembre, ¿en qué año puedo deducirlos de mis impuestos? ¿En 2011 (cuando se hizo la compra) o en 2012 (cuando pagué la tarjeta de crédito)?
Se agradece la referencia del pub de Hacienda
Asumo que estás operando con la contabilidad de caja, basándome en tu comentario “Caja, creo que es la única manera para un propietario único (sic)”
Considera: Aquí hay dos conceptos distintos pero de nombre similar: “pagado” (en relación con un gasto) y “saldado” (en relación con una deuda). Ambos se dan en el caso que describes:
En la contabilidad de caja, el momento en que se puede deducir un gasto se basa en el momento en que se paga el gasto, no en el momento en que se paga la deuda resultante del pago del gasto.
Hay que reconocer que el “criterio de caja” no es un buen nombre porque las cosas no giran únicamente en torno al efectivo. Más bien, es cuando el dinero ha cambiado de manos, ya sea en forma de efectivo, cheque, tarjeta de crédito, etc. Tal vez “base de transacciones monetarias” hubiera sido un nombre mejor, ya que captaría el concepto de pago, ya sea en efectivo o a crédito. Por desgracia, nos quedamos con la terminología que estableció el sector.
Según esta discusión , hubo una sentencia del Tribunal de Impuestos que comparó la deducibilidad de las donaciones benéficas con tarjeta de crédito con los gastos comerciales en los que incurren las empresas que operan con contabilidad de caja. (El punto es hecho por Larry Hess en ese sitio.)
Respuesta corta: Según este argumento, puede reclamar la deducción cuando se produce el gasto. No tienes que esperar a devolverlo. (De nuevo, esto es para el método de caja).
La publicación 538 dice que “bajo el método de caja, generalmente se deducen los gastos de la empresa en el año fiscal en que se pagan”. Creo que la norma anterior pretendía aclarar cuándo se “paga” el gasto. En mi opinión totalmente extraoficial, supongo que esto tiene sentido. Si voy a Office Depot a comprar una caja de sobres, salgo con los sobres en el mismo momento independientemente de si he pagado en efectivo o he pasado una tarjeta de crédito. No saldría pensando: “¡Ah! Todavía no los he pagado”. Si la alarma de robo se disparara en la puerta y me preguntaran si los he comprado, diría que sí, ¿no?
Si esto no te convence, siempre puedes buscar asesoramiento fiscal profesional.
Suponiendo que no se trate de un inventario que se venda al año siguiente o de un activo amortizable, puede deducirlo cuando haga la compra. Los tribunales han dictaminado que los saldos de las tarjetas de crédito se consideran deuda. Se trata de la misma manera que si usted fuera al banco, obtuviera un préstamo y utilizara efectivo o un cheque para comprar los artículos. En tus libros de contabilidad, cargarías la cuenta de gastos y abonarías la cuenta de pasivo de la tarjeta de crédito. Esto es sólo para las tarjetas de crédito, que se consideran préstamos. Si utiliza una tarjeta de crédito de una tienda, no puede deducirla hasta que pague. Esas se consideran cuentas por pagar.
Soy agente de Hacienda y contador público.
Soy contable y ex agente y gestor de Hacienda. Tanto si eres un contribuyente de caja como de devengo, puedes deducirte el gasto cuando te lo carguen en la tarjeta. Piénsalo de esta manera: Usted toma un préstamo de la compañía de tarjetas de crédito o del banco que emitió la tarjeta de crédito. Usted toma ese dinero para hacer una compra de un producto o servicio. Ahora tiene un gasto y una obligación con un tercero. Cuando pagas el pasivo, no puedes deducirte nada. Su deducción es cuando paga el gasto. Dependiendo de lo que haya comprado, puede que tenga que capitalizarlo.
Como auditor y contable profesional, la deducción de los gastos se reclama en el año en el que se ha incurrido en ellos. No tiene relación con el momento en que se paga. Por ejemplo, podemos comprar a crédito no significa que se permita en el período en el que se paga. Esto va en contra de los principios contables fundamentales.