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Cómo contabilizar las acciones en un sistema de contabilidad por partida doble

Estoy utilizando un sistema de contabilidad por partida doble.

Actualmente, sólo se registran en el sistema los diarios reales (compras, ventas, notas de crédito, cheques, depósitos, transferencias, etc.). Los informes como el Balance de Comprobación y el Balance de Situación calculan los saldos iniciales, las ganancias acumuladas y los ingresos netos del año sobre la marcha, sumando los registros de los diarios correspondientes.

Ahora tengo un nuevo deseo de contabilizar las acciones compradas. El seguimiento de las compras de acciones en un sistema de contabilidad por partida doble está fuera de mis conocimientos, y me gustaría que me aconsejaran.

He creado una cuenta que corresponde a mi cuenta con un corredor de acciones. Cuando pago dinero al broker, hago una transferencia desde mi cuenta bancaria a la cuenta del broker, lo que deja un saldo de caja en el broker.

Cuando el broker compra unas acciones en mi nombre, creo un diario que saca el coste de la acción más las comisiones de la cuenta del broker. Supongo que el otro lado de este diario sería una cuenta de gastos para la comisión, y una cuenta especial para la acción individual, ¿es así? También estoy registrando (en un registro vinculado) la cantidad de acciones compradas y el precio de compra. ¿Debe aparecer esta cuenta especial en el balance? Si es así, ¿en qué epígrafe?

Asimismo, cuando el corredor de bolsa venda acciones en mi nombre, habrá un diario en el que el valor de la venta vuelva a la cuenta del corredor de bolsa, y ponga las comisiones en los gastos. También, presumiblemente, deducirá de la cuenta especial la cantidad vendida* el precio de venta. Y la cantidad vendida y el precio de venta se registrarían en el registro vinculado.

Sin embargo, aquí es donde me pierdo un poco. A partir de esta información, ¿cómo puedo calcular las ganancias/pérdidas, y dónde aparecen en el balance y en el balance de comprobación?

Pregunta complementaria: ¿Qué significa la “base de costes” cuando se muestra el valor de la cartera y cómo se calcula? Sobre todo cuando hay muchas operaciones de compra y venta de la acción en cuestión.
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Respuestas (1)

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2015-04-28 12:48:39 +0000

Voy a responder a esto porque:

  • no se trata de contabilidad, se trata de seguimiento de cartera.
  • usted es un empresario individual.

Los libros de contabilidad sólo reflejan el valor en dólares de las existencias. Lo que significa que si mira el balance de McDonalds, no verá cuántas bolsas de patatas fritas quedan en su almacén, sólo verá el valor total a precio de coste.

Su requisito de anotar el número de acciones compradas no forma parte del sistema de contabilidad por partida doble.

Cuando transfiere 10000 dólares del banco al corredor, los asientos serían: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 10000
    Current Asset: Bank 10000

El nombre del banco y el nombre del corredor no aparecerán en el balance.

Cuando se compran 50 acciones a 40 dólares por acción, al sistema contable no le importa el número de acciones ni el precio. Todo lo que le importa es el costo total de $2000 y la comisión de $10.

Tiene dos opciones, colocar $10 en una cuenta de gastos, o incorporarlos al costo total (haciéndolo $2010).

Las entradas para el segundo método serían: 

DR CR
Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Current Asset: Investments: Cash 2010

Ahora su balance reflejaría: 

Subtotal Total
Investments 10000
    Cash 7990
    Holdings 2010

¿Qué pasa si el precio aumenta de 40 dólares por acción a 50 dólares por acción mañana? No se hace nada. Tu balance mostrará el coste de $2010 hasta que se vendan las acciones o termine el periodo contable. No mostrará el valor de mercado de 2.500 $.

En cambio, el rastreador de carteras mostraría $2500. El rastreador más básico es https://www.google.com/finance/portfolio .

Más tarde, si finalmente vende las acciones a $50 por acción con una comisión de $10: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 2490
    Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Income: Profit on Disposal 480

De nuevo, el número de acciones no se reflejará en ninguna parte del sistema contable. Sólo importa el total de los ingresos de la venta.
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