Cómo contabilizar las acciones en un sistema de contabilidad por partida doble

Estoy utilizando un sistema de contabilidad por partida doble.

Actualmente, sólo se registran en el sistema los diarios reales (compras, ventas, notas de crédito, cheques, depósitos, transferencias, etc.). Los informes como el Balance de Comprobación y el Balance de Situación calculan los saldos iniciales, las ganancias acumuladas y los ingresos netos del año sobre la marcha, sumando los registros de los diarios correspondientes.

Ahora tengo un nuevo deseo de contabilizar las acciones compradas. El seguimiento de las compras de acciones en un sistema de contabilidad por partida doble está fuera de mis conocimientos, y me gustaría que me aconsejaran.

He creado una cuenta que corresponde a mi cuenta con un corredor de acciones. Cuando pago dinero al broker, hago una transferencia desde mi cuenta bancaria a la cuenta del broker, lo que deja un saldo de caja en el broker.

Cuando el broker compra unas acciones en mi nombre, creo un diario que saca el coste de la acción más las comisiones de la cuenta del broker. Supongo que el otro lado de este diario sería una cuenta de gastos para la comisión, y una cuenta especial para la acción individual, ¿es así? También estoy registrando (en un registro vinculado) la cantidad de acciones compradas y el precio de compra. ¿Debe aparecer esta cuenta especial en el balance? Si es así, ¿en qué epígrafe?

Asimismo, cuando el corredor de bolsa venda acciones en mi nombre, habrá un diario en el que el valor de la venta vuelva a la cuenta del corredor de bolsa, y ponga las comisiones en los gastos. También, presumiblemente, deducirá de la cuenta especial la cantidad vendida* el precio de venta. Y la cantidad vendida y el precio de venta se registrarían en el registro vinculado.

Sin embargo, aquí es donde me pierdo un poco. A partir de esta información, ¿cómo puedo calcular las ganancias/pérdidas, y dónde aparecen en el balance y en el balance de comprobación?

Pregunta complementaria: ¿Qué significa la “base de costes” cuando se muestra el valor de la cartera y cómo se calcula? Sobre todo cuando hay muchas operaciones de compra y venta de la acción en cuestión.