Acabo de recibir los papeles del acuerdo de una publicación para la que trabajo por cuenta propia. Hay una sección en la parte inferior en la que se pide mi dirección, ciudad, número de la seguridad social, etc., pero también se pregunta a nombre de quién debo pagar el cheque. ¿Qué significa esto? ¿Es mi dirección? Si no es así, ¿dónde puedo encontrar la información necesaria?
Básicamente te piden el nombre de la persona jurídica que deben escribir en el cheque.
Tú, como persona, eres una entidad legal, y por lo tanto puedes hacer que te paguen directamente, por tu nombre. Esto es, de hecho, un acuerdo de “propiedad única” y es la situación de la mayoría de los contratistas independientes; estás trabajando para ti mismo, y recibes todo el dinero, pero también tienes toda la responsabilidad.
También puede establecer un alias legal, o un nombre “Doing Business As” (DBA). Lo único que cambia con respecto a usar tu propio nombre es… bueno… que no estás usando tu propio nombre, para ser honesto. Usted paga una cuota trivial para el papeleo al secretario del condado u otra oficina de registro, y ahora no es sólo John Doe, es “Zolani Enterprises”, y sus cheques de negocios pueden ser escritos a ese nombre y el banco (que querrá una copia de la documentación DBA para presentar cuando se establece el nombre como una entidad pagadera en la cuenta) los cobrará por usted.
Una LLC, ya que se mencionó, es una “Sociedad de Responsabilidad Limitada”. Es una entidad legal, incorpórea, que es tu “avatar” en el mundo de los negocios. Es ella, y no tú, la entidad que principalmente se enfrenta a cualquier otra persona en ese mundo. Usted se convierte, a efectos legales, en un agente de esa empresa, autorizado a tomar decisiones en su nombre. Puedes hacer las mismas cosas, ganar el mismo dinero, pero si las cosas se tuercen, la empresa es la responsable, no tú.
Suena muy bien, ¿verdad? Bueno, hay un inconveniente: los impuestos y su mayor complejidad. Dependiendo de la estructura exacta de la empresa, el IRS tratará a la LLC como una corporación, una sociedad, o como una “entidad no considerada”. La mayoría de las LLC unipersonales suelen ser “no consideradas”, lo que significa que, a efectos fiscales, todo el dinero que gana la empresa se trata como si lo hicieras tú como propietario único, como en los casos anteriores (y con el aumento de FICA asociado y la falta de deducciones fiscales que obtendría un “empleado”). Nada puede ser “retenido” por la empresa, porque en lo que respecta al IRS no existe, por lo que si el dinero de los beneficios de la empresa realmente llegó a su cuenta corriente personal o no, tiene que ser reportado por usted en el Anexo C.
Usted puede elegir, si lo desea, que la LLC sea tratada como una corporación; esto permite a la corporación retener las ganancias (y por lo tanto “poseer” activos líquidos como dinero en efectivo, a diferencia de sólo los activos fijos como la tierra, los coches, etc). También le permite ser un “empleado” de su propia empresa, y pagarse un verdadero “salario”, con todas las normas fiscales aplicables, incluida la asistencia sanitaria antes de impuestos, el FICA pagado por el empleador, etc. Sin embargo, la desventaja es que parte del dinero está sujeto a una doble imposición; cualquier dinero “retenido” por la empresa, o pagado a los miembros como “dividendos”, es un “beneficio” de la empresa por el que ésta tributa al tipo de las sociedades. Luego, el dinero de ese dividendo que usted recibe de la empresa vuelve a tributar a la tasa de ganancias de capital en su propia declaración 1040. Esto también significa que usted tiene que declarar impuestos dos veces; una para la corporación, una para usted como individuo.
No puede, por supuesto, tener ambas cosas con una LLC; no puede pagarse a sí mismo un verdadero “salario” y obtener las exenciones fiscales asociadas, y luego recibir los beneficios sobrantes como una “distribución” y evitar la doble imposición.
Se necesitan varios “miembros” (propietarios) para que la SRL sea tratada como una sociedad, y hay tipos específicos de SRL creados para manejar inversiones, donde parte de lo que he dicho arriba no se aplica. No voy a entrar en eso porque la pregunta infiere una situación de un solo propietario, pero las normas fiscales en estas situaciones adicionales son de nuevo diferentes.